Владимир Путин подписал законы об изменении налоговой системы. Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%, а также снижение налоговой нагрузки на семьи с детьми и повышение ставки НДФЛ для бизнеса. Расскажем коротко о главном.
Прогрессивные ставки НДФЛ
Сегодня в России действует плоская шкала НДФЛ с элементами прогрессии. Абсолютное большинство доходов граждан облагается налоговой ставкой 13%, если же доходы превышают 5 млн рублей в год, то ставкой 15%. Причем повышенная ставка действует именно на превышение порога в 5 млн рублей, а не на весь доход. Такой же подход сохранится и после вступления закона в силу (с 1 января 2025 года).
С появлением полноценной прогрессивной шкалы НДФЛ ставка 13% сохранится для доходов до 2,4 млн рублей в год (то есть для людей с доходом до налогообложения до 200 тыс. рублей в месяц ничего не изменится). При этом важно отметить, что ставка в 13% сохранится и для всех выплат, связанных с участием в СВО, даже если их объем превышает порог 200 тыс. рублей (речь о денежном довольствии и других выплатах в связи с участием в спецоперации).
Ставка 15% - для части годового дохода выше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей включительно (в среднем от 200 тыс. рублей и до 416,7 тыс. рублей включительно в месяц).
Ставка 18% - для части годового дохода выше 5 млн рублей и до 20 млн рублей включительно (в среднем выше 416,7 тыс. рублей и до 1,670 тыс. рублей включительно в месяц).
Ставка 20% - для части годового дохода выше 20 млн рублей и до 50 млн рублей включительно (в среднем выше 1,670 тыс. рублей и до 4,170 тыс. рублей включительно в месяц).
Ставка 22% - для части дохода выше 50 млн рублей в год, или выше 4,170 тыс. рублей в месяц.
Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн рублей в год или в среднем 500 тыс. рублей в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:
- С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. рублей, - 13%.
- С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн рублей, - 15%.
- С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн рублей и до 20 млн рублей, - 18%.
- Ставка налога для самозанятых останется прежней - 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,400 тыс. рублей.
Кешбэк от государства
Также президент России Владимир Путин подписал закон о возврате 7% от уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) семьям с двумя и более детьми. В России получить налоговый кешбэк смогут 4 млн семей с 10 млн детей. Семьи, чей средний доход составляет не более 1,5 прожиточного минимума на одного, смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ в размере 7%. Тем самым налоговая ставка для них уменьшится с 13% до 6%.
Право на такой вычет можно будет реализовать, подав заявление с 1 мая до 1 октября в год после уплаты НДФЛ. При желании получить кешбэк за 2025 год нужно будет обратиться с заявлением с 1 мая по 1 октября 2026 года. Выплата будет предоставляться родителям на детей до 18 лет или до 23 лет при условии, что те учатся на очном отделении.
«Семейный налоговый вычет будет выплачиваться в приоритетном порядке перед другими налоговыми вычетами согласно поручению главы государства. Без сомнения, это очень значимая и своевременная помощь для семей, воспитывающих детей», - прокомментировал депутат Госдумы Никита Чаплин.
Налог на прибыль по ставке 25%
Самое существенное изменение для бизнеса касается повышения ставки налога на прибыль организаций сразу на 5% – с 20 до 25%. При этом сумму налога, исчисленную по налоговой ставке 7% (в 2025 - 2030 годах – 8%), зачислят в федеральный бюджет (сейчас в федеральный бюджет зачисляется 3%).
Послабления предусмотрены для российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний. Для них законами субъектов РФ в 2025 - 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в региональные бюджеты. Регионам разрешат устанавливать дополнительные условия для применения пониженных ставок.
Для поддержки некоторых категорий плательщиков налога на прибыль также вводится новый вид вычета – федеральный инвестиционный налоговый вычет. Он позволит уменьшать сумму налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину капитальных расходов в рамках реализации инвестиционных проектов. Размер вычета составит не более 50% от суммы расходов на приобретение основных средств. Категории налогоплательщиков, которым будет доступен такой инвестиционный вычет, должно установить правительство РФ.
Что касается IT-компаний, для которых на период 2022 - 2024 годов была предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль, то им планируется установить ставку 5% до 2030 года.
Ольга СЕРГЕЕВА
Фото и инфографика: Елена СОМОВА/Медиахолдинг «Ять»
