Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – его удерживают с заработной платы. Однако в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать декларацию (форма 3-НДФЛ). Разъяснения дали в Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области.
Декларационная кампания 2022 года началась с 1 января. О полученных в 2021 году доходах физическим лицам необходимо отчитаться и представить декларацию до 4 мая.
Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговую инспекцию по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС (www.nalog.gov.ru) с приложением сканов документов, а в дальнейшем отслеживать статус ее камеральной проверки или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо в следующих случаях:
- при получении дохода от продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
При этом в случае продажи недвижимого имущества (квартиры, комнаты, земельного участка, жилого дома) на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (автомобиль, гараж и др.) – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то он должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил эту обязанность, налоговая инспекция направит гражданину уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
ВАЖНО! При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации - 4 мая 2022 года - не распространяется на получение стандартных, социальных, имущественных (при покупке жилья) налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2021 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 4 мая 2022 года.
